Box 3 voor een verhuurde woning: wat betaalt u in 2026?
Vul de WOZ-waarde, de kale huur en de hypotheek in. LexBox3™ rekent de leegwaarderatio, de waarde in box 3 en de belasting voor deze woning uit, en laat zien of tegenbewijs met het werkelijk rendement iets oplevert. Elke regel met de wet of bron waarop hij berust.
Bijgewerkt op 27 oktober 2026
Van de WOZ-beschikking voor 2026, waardepeildatum 1 januari 2025.
Zonder servicekosten, meubels en energie. Kamerverhuur: alle kamers samen.
Alleen het deel van de lening dat voor deze woning is aangegaan. Een lening die ook voor uw eigen woning is, telt hier alleen voor het box 3-deel. Leeg laten als er geen is.
Taxatie in verhuurde staat (optioneel)
De getaxeerde waarde in het economische verkeer van de woning in verhuurde staat, op de waardepeildatum 1 januari 2025.
Is de waarde volgens de leegwaarderatio ten minste 10% hoger dan deze taxatiewaarde, dan geldt de taxatiewaarde (art. 17a lid 6 Uitvoeringsbesluit IB 2001). U moet de taxatie zelf kunnen aantonen. Dit is informatie voor uw berekening, geen advies om een taxatie te laten maken.
Overig box 3-vermogen (optioneel)
Zonder dit vermogen rekent LexBox3 de woning als uw enige box 3-bezitting. Met dit vermogen ziet u de totale aanslag en welk deel daarvan aan de woning toe te rekenen is.
Tegenbewijs (optioneel)
Peildatum 1 januari 2026; de gemeente stuurt deze begin 2027.
Op de schuld voor deze woning; boeterente telt niet.
Live uitkomst
Vul de WOZ-waarde en de kale maandhuur in. De uitkomst verschijnt hier direct en rekent mee met elke aanpassing.
Rekent in uw browser. Er gaat niets naar onze server en niets wordt opgeslagen.
Op 27 oktober 2026 hebben we 16 rekenvoorbeelden van de Belastingdienst (box 3 over 2024 tot en met 2026, de leegwaarderatio en het werkelijk rendement) door LexBox3 laten narekenen: in alle 10 voorbeelden die een belastingbedrag noemen, komt de belasting tot op de euro uit.
Zo werkt box 3 voor een verhuurde woning
Leegwaarderatio
Met huurbescherming telt de woning voor 73% tot 100% van de WOZ-waarde, afhankelijk van de jaarhuur. Bij een tijdelijk contract of vakantieverhuur geldt de volle WOZ-waarde; bij verhuur aan familie tegen een lagere huur vanaf 2026 ook.
Forfait
De Belastingdienst belast niet uw echte opbrengst maar een vast rendement op de waarde op 1 januari: 6,00% voor een verhuurde woning in 2026, min 2,70% over de hypotheek boven de drempel. Over het deel boven het heffingvrij vermogen betaalt u 36%.
Tegenbewijs
Was uw werkelijk rendement lager (huur plus waardeverandering, min rente), dan mag u dat aantonen en betaalt u over het lagere bedrag. Dat volgt uit de arresten van de Hoge Raad van 6 juni 2024 en staat sinds 19 juli 2025 in de wet.
Het nieuwe stelsel komt later
De Wet werkelijk rendement box 3 is op 12 februari 2026 door de Tweede Kamer aangenomen; de Eerste Kamer heeft de stemming aangehouden en het kabinet kondigde op 29 september 2026 een novelle aan. Beoogd is 1 januari 2028. Tot en met 2027 blijft het forfait met tegenbewijs.
Veelgestelde vragen over box 3 en verhuur
Wat is de leegwaarderatio?
Een verhuurde woning met huurbescherming telt in box 3 niet voor de volle WOZ-waarde, maar voor een percentage daarvan: de leegwaarderatio. Het percentage hangt af van de jaarhuur als percentage van de WOZ-waarde, van 73% (jaarhuur tot en met 1%) tot 100% (meer dan 5%). De tabel staat in artikel 17a van het Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001 en is voor 2023 tot en met 2026 gelijk.
Welke WOZ-waarde gebruik ik voor box 3?
De WOZ-waarde van de beschikking voor het belastingjaar zelf, met als waardepeildatum 1 januari van het jaar ervoor. Voor belastingjaar 2026 is dat de WOZ-beschikking 2026 met peildatum 1 januari 2025. Voor de jaarhuur telt de kale maandhuur aan het begin van het jaar, keer twaalf.
Hoeveel is het heffingvrij vermogen in 2026?
€ 59.357 per persoon, en € 118.714 voor fiscale partners samen (artikel 5.5 Wet inkomstenbelasting 2001). Het forfaitaire rendement op een verhuurde woning, die onder 'overige bezittingen' valt, is in 2026 6,00%; het tarief is 36%. Schulden boven de drempel van € 3.800 per persoon tellen mee tegen 2,70%, een percentage dat begin 2027 nog definitief wordt vastgesteld.
Wanneer loont tegenbewijs met het werkelijk rendement?
Als het werkelijk rendement van uw vermogen lager is dan het fictieve voordeel. Voor een verhuurde woning is het werkelijk rendement de ontvangen kale huur plus de verandering van de WOZ-waarde (met de leegwaarderatio), min de betaalde rente; andere kosten tellen niet mee. Bij een stijgende WOZ-waarde is dat meestal hoger dan het forfait. Vanaf 2025 geeft u het op in de aangifte, voor 2024 en eerder met het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Opgeven is vrijwillig en het bewijs ligt bij u.
Kan een taxatie in verhuurde staat de waarde in box 3 verlagen?
Soms. Is de waarde volgens de leegwaarderatio (WOZ-waarde maal de ratio) ten minste 10% hoger dan de waarde in het economische verkeer van de woning in verhuurde staat op de waardepeildatum, dan geldt die lagere waarde (artikel 17a, zesde lid, Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001). Dit staat sinds 1 januari 2026 in het besluit, met terugwerkende kracht tot en met 3 april 2015. Een taxatie loont dus pas bij een verschil van minstens 10%, de bewijslast ligt bij u en een taxatie kost geld. U kunt de getaxeerde waarde in het formulier invullen om het effect te zien; dit is informatie, geen advies.
Vervalt de leegwaarderatio in 2027?
Dat hebben wij in geen wet of besluit gelezen; de berichten daarover noemen geen Staatsblad of Kamerstuk, en de tekst van het Belastingplan 2027 zelf hebben wij nog niet kunnen nalezen. Het Uitvoeringsbesluit is per 1 januari 2026 juist aangepast, met een nieuwe 10%-regel en een uitzondering voor verhuur aan verbonden personen. Wat in 2027 precies geldt, hangt af van het Belastingplan 2027 dat in november en december 2026 in de Kamers wordt behandeld. LexBox3 rekent 2027 daarom alleen als voorstel.
Fiscale informatie, geen advies. Deze berekening past de regels van box 3 toe zoals die in de genoemde bronnen staan (Wet inkomstenbelasting 2001, Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001 en de rekenvoorbeelden van de Belastingdienst, gelezen op 27 oktober 2026), op de gegevens die u zelf invoert. De uitkomst is indicatief: uw aanslag hangt af van uw hele vermogen, de verdeling met een fiscale partner en de definitieve percentages. De percentages voor banktegoeden en schulden worden pas na afloop van het jaar vastgesteld; voor 2026 begin 2027. 2027 is een voorstel. Dit is geen aangifte en geen belastingadvies; laat uw situatie zo nodig toetsen door een belastingadviseur. De Huur Kluis is niet verbonden aan de Belastingdienst. Algemene voorwaarden.
Ook de huur zelf laten kloppen
De leegwaarderatio hangt aan uw huur. Of die huur binnen het woningwaarderingsstelsel valt, rekent de gratis WWS-puntentelling uit; de Monitor houdt uw panden bij als de regels veranderen.